Minijob-Zentrale - Übungsleiter- und Ehrenamtpauschale

Übungs­lei­ter- und Eh­ren­amts­pau­scha­le

Steuer- und sozialversicherungsfreie Freibeträge für Übungsleiter und Ehrenamtliche

Einnahmen aus bestimmten nebenberuflichen Tätigkeiten sind steuerfrei i

Es wird zwischen Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale unterschieden. Beide Pauschalen gelten nicht als Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung.

Übungsleiterfreibetrag

Steuerfrei sind Einnahmen – also nicht nur Aufwandsentschädigungen –

• als nebenberuflicher Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder aus vergleichbaren nebenberuflichen Tätigkeiten,
• aus nebenberuflichen künstlerischen Tätigkeiten oder
• aus der nebenberuflichen Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen

bis zur Höhe von insgesamt 3.000 Euro im Jahr. i

Nebenberuflich bedeutet: Der zeitliche Umfang darf nicht mehr als ein Drittel einer vollen Erwerbstätigkeit ausmachen.

Ehrenamtspauschale 

Steuerfrei sind Einnahmen – also nicht nur Aufwandsentschädigungen - beispielsweise als

• Vereinsvorstand, Schatzmeister oder Vereinskassierer,
• als Platz- oder Gerätewart oder
• als Bürokraft oder
• Reinigungspersonal

bis zu einer Höhe von insgesamt 840 Euro im Jahr. i

Die Beschäftigung muss

• im gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Bereich und im Dienst oder im Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts, die in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder in einem Staat liegt, auf den das Abkommen über den Europäischen Wirtschaftsraum Anwendung findet i

  z. B. Bund, Länder, Kommunen, bestimmte Religionsgemeinschaften

  stattfinden

  oder

• in einer Einrichtung zur Förderung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Zwecke, wie z. B. Sportvereine, Umweltschutzorganisationen oder DRK  i

Auch hier darf der zeitliche Umfang nicht mehr als ein Drittel einer vollen Erwerbstätigkeit ausmachen.

Wann für nebenamtliche Tätigkeiten Steuern und Beiträge anfallen können

Einnahmen aus nebenamtlichen Tätigkeiten, die zwar bei einer juristischen Person des öffentlichen Rechts, nicht aber im gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Bereich stattfinden, sind steuerpflichtig und Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung.

Wie Sie die Steuerfreibeträge anwenden

Sie können die Steuerfreibeträge auf zwei Arten anwenden:

"pro rata" – Sie setzen den Gesamtbetrag monatlich an:
bei dem Übungsleiterfreibetrag mit 250 Euro und
bei der Ehrenamtspauschale mit 70 Euro.

"en bloc" – Sie zehren den Gesamtbetrag am Stück auf - beispielsweise jeweils zu Jahresbeginn.

Die Art der steuerlichen Behandlung der steuerfreien Aufwandsentschädigungen (pro rata oder en bloc) hat keine Auswirkungen auf die versicherungsrechtliche Beurteilung der Beschäftigung. Arbeitgeber ziehen bei ihrer Prognose zur Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts für den Beurteilungszeitraum immer den jährlichen Steuerfreibetrag vom zu erwartenden Gesamtverdienst ab und teilen diese Summe durch die Anzahl der Monate des Beurteilungszeitraums.